财务造假的上市公司名单，财务造假事件

“该公司利用全资公司Sun公司为平台，捏造翡翠原石买卖业务，通过弄虚作假的方式达到业绩目标。”“明显主观恶意。” 4月24日，监管部门以涉嫌财务造假罪对上市公司东方金宇提出严厉起诉，随后该公司股价连续两日跌停。与2015年市场最高价相比，已暴跌90%以上。

幕后细节稍后揭晓。 4月28日晚，东方金宇发布公告称，已于当天收到证监会编号为《行政处罚及市场禁入事先告知书》的指令，同时还透露了这起大规模财务造假案背后的细节。至于诈骗案，其管理19个银行账户，伪造交易合同，虚增利润数亿元，虚构利润占正常利润的211%。

伪造合同和现金流、价值数亿美元的虚构交易

管理三组共19个银行账户，形成资金闭环。

中国证监会认定，2016年12月至2018年5月，东方金钰控股旗下的瑞丽解放宝宁珠宝有限公司（以下简称“瑞丽解放宏宁珠宝有限公司”）被发现。是被捏造的。 “宏宁珠宝”与普莫拉等六名自然人名义客户之间的翡翠原石销售交易，实现营业利润、毛利润等业绩指标。

天眼查显示，宏宁珠宝成立于2016年11月10日，是东方金钰的全资子公司，东方金钰的全资子公司深圳市东方金钰珠宝实业有限公司拥有东方金钰100%的股权。宏宁珠宝.已拥有。

这也意味着，宏宁珠宝的前腿一成立，后腿就成为了这起金融诈骗案的中心对象。

证监会调查发现，上述两年期间，宏宁珠宝管理19个银行账户，虚构买卖交易资金流向。

这19 个银行账户被设计为分为三组。第一组是蒲某拉等六名名义客户的银行账户，第二组是董某成等七名自然人转让方的银行账户，第三组是李某等六名银行账户，这是名义供应商的银行账户。银行账户。

证监会发现，在虚构的销售交易中，宏宁珠宝控制上述19个银行账户，通过东方金钰及公司控制的上述中介机构，或通过那些公司或银行账户转移资金4.79亿元。一个闭环系统，名义上的供应商账户转入六个名义上的客户账户，然后管理这些客户的销售交易费用，最终资金回流到宏宁珠宝，资金就实现了。

证监会还发现，宏宁珠宝与蒲某拉等六名名义客户签订的翡翠买卖合同存在虚假，理由如下：

1、买卖合同上蒲某拉等六人的笔迹与实际笔迹明显不符。

2、蒲某拉等六人声称从未与宏宁珠宝进行过翡翠原石交易，也从未与宏宁珠宝签订过翡翠原石销售合同或提货单。

3、从合同履行情况来看，宏宁珠宝无上述交易中合同标的物的交付记录，如交付人姓名、交付单据、物流单据等。涉事工作人员不知道该物体的位置，也不知道该物体的位置。

4、普穆拉及其他六名名义客户缺乏与翡翠原石交易相关的经验、经验、鉴定能力、资金实力和渠道以及签署和执行翡翠原石交易协议的能力，客观上缺乏。

证监会综合考虑该合同的签订、履行情况、交易主体资格等情况，认定宏宁珠宝与上述六名名义客户之间的翡翠原石交易合同为虚假合同。因此，东方金钰通过其管理的宏宁珠宝捏造了上述销售交易的资金流向和销售合同，捏造了上述销售交易。

如果有销售，则需要购买。公告显示，东方金宇除了伪造销售交易外，还伪造了价值数亿元的采购交易。

证监会认定，2016年至2017年，宏宁珠宝有责任将东方金钰及其控制的公司涉案资金顺利转移至李牧等名义客户账户，并确认其已签订与六家名义供应商签订的采购协议。购买交易。

宏宁珠宝向李某辉等六名名义供应商支付了8.18亿元的收购价款，其中3.98亿元通过中介账户转入名义客户账户。由此，东方金宇通过其控制的宏宁珠宝捏造了上述销售交易的资金流向和销售合同，捏造了上述销售交易。

就这样，宏宁珠宝控制了19个银行账户，伪造了买卖交易的现金流，相关资金离开东方金钰及其管理公司或银行账户，最终流向蒲某拉等人，销售收入由6 人支付。宁珠宝构成了完整的资金链闭环。

为了更加直观，Fund根据上述信息制作了一个简单的流程图。

连续3年定期报告财务数据

虚增利润占利润总额比例超过200%

证监会发现，东方金宇2016年至2018年连续三年在定期报告中营业利润、营业费用、毛利等项目存在虚假陈述。

具体而言，东方金玉的孙子宏宁珠宝通过前述虚假销售合同和现金流量捏造了销售交易，并且还通过前述虚假销售合同伪造了销售交易。

数据显示，东方金宇2016年报、2017年报、2018年半报虚增利润总额分别为9500万元、1.84亿元、7900万元，以上均包含虚增利润。占报告期合并利润表的比例为10%，毛利率分别为29.60%、59.70%和211.48%。也就是说，东方金宇2018年半报中利润虚增，是利润指数由负转正的直接原因。

中国证监会认为，上述行为不构成发行人、上市公司违反2005年第《证券法》号文第一百九十三条第一款规定的信息披露义务或者其他信息披露义务的行为。认为这构成“伪造记录”的行为。

中国证监会决定对东方金宇先生处以责令改正、警告并处60万元罚款，对时任董事长赵宁处以30万元罚款，并采取10年市场禁入。当时的高管杨元元先生、曹晓霞先生、尹孟庆先生被罚款20万元并禁入市场5年，其他涉案董事、监事、高级管理人员分别受到处罚处1万元以上15万元以下罚款30万元。

「翡翠第一股」2年巨亏数十亿美元

亟待解决《疯狂的石头》庞大的库存问题

回顾历史，东方金玉曾被誉为“翡翠第一股”，是中国翡翠行业第一家也是唯一一家A股上市公司。 2005年，有“赌石大王”之称的赵兴龙创办的云南兴隆实业通过多嘉股份进入资本市场。后来，多嘉有限公司更名为东方金域，主要从事赌博业务。珠宝玉石及其他饰品的制造和销售。

一块曾经给赵家带来巨额财富的“疯石”。 2007年，赵兴龙以27亿元身家成为云南省首富。 2013年，赵兴龙家族以35亿元财富再次成为云南首富。 2016年，1981年出生的赵兴龙的儿子赵宁成为上市公司董事长，次年以70亿元身家成为云南首富。

但东方金羽如今的日子却有些难过。

今年1月22日，东方金宇发布预亏公告，表示2019年归属于上市公司股东的净利润亏损预计在11.5亿元至14.5亿元之间。 2018年，其巨亏17.8亿日元。这意味着公司两年内亏损或将突破30亿元，但更为严重的是，作为主板上市公司，连续三年亏损后将被迫退市的红线正在逼近，商业危机的维持也岌岌可危。外壳迫在眉睫。

在审视业绩亏损原因时，东方金宇先生表示，受金融去杠杆政策等因素综合影响，资金筹集困难，资金流动性紧张，公司无力偿还到期债务。 说。结果出现严重违约，引发一系列问题，包括公司部分账户资产被查封、冻结，以及债权人提起诉讼、仲裁等。据初步统计，2019年全年支付给债权人的利息和罚金约为10.1亿元。

今年2月22日，东方金宇公告称，因无法支付2017年3月发行的7.5亿元“17金宇债”中的5250万元利息，故决定发行“17金宇债”经公司申请后公布。 “债券” 自2019年3月18日起，“债券”暂停交易。

东方金宇债务危机旷日持久，董事长赵宁也因失信面临执行死刑。 2018年，北京第三中级人民法院出具的执行判决书称，被执行人云南兴隆实业有限公司、赵兴隆、赵宁银行账户内无钱，没有存款。拥有一辆车。证明了这一点。有车辆登记信息，但没有可行的房产。

尽管负债累累、亏损巨大，东方金宇仍面临巨额原石库存问题需要解决。

据东方金玉年报显示，截至2018年12月31日，东方金玉存货账面余额为89.34亿元，占其总资产的82.54%，存货主要由玉石原石、玉石成品、货款组成。

公开资料显示，2004年至2017年，东方金玉花费45.58亿元入库玉石原石809件，其中，仅2017年就花费25亿元采购玉石原石319件。不过，这批宝石并没有给上市公司带来多少利润，而且据数据显示，2006年至2017年间，翡翠原石仅售出58块，总销售额不到6亿元。

尽管花费巨资追逐“疯狂的石头”并大量举债，但最终销量却下降，这进一步加剧了公司的流动性危机。 2019年三季报显示，截至2019年9月末，东方金宇计划一年内偿还的固定债务为49.49亿元，短期借款10.59亿元，但财务资金缺乏。账面上只有647万元。

天眼查数据显示，截至目前，东方金宇已13次因失信罪被列入执行候选名单。

截至4月29日下午收盘，东方金宇最新股价为1.51元/股，市值仅为20.39亿元。股价年内累计下跌45.49%，创2008年以来新低。此前，4月18日，公司发布了关于其股票可能退市的第三次风险提示。

本文来自中国基金报